Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual paga menos?
Não existe resposta pronta. Veja como cada regime funciona e por que a conta precisa ser feita com os seus números.
É a pergunta que mais ouvimos de quem tem empresa. A resposta honesta é: depende. Mas dá para entender do que depende.
Como funciona o Simples Nacional
Quase todos os tributos são pagos numa guia só, o DAS. A alíquota começa em 4% no comércio (Anexo I) e em 6% em boa parte dos serviços (Anexo III), e sobe conforme o faturamento dos últimos 12 meses.
Algumas atividades de serviço ficam no Anexo III ou no Anexo V conforme o Fator R: a relação entre a folha de pagamento (incluindo o pró-labore) e o faturamento. Folha maior pode significar imposto menor.
Como funciona o Lucro Presumido
A Receita "presume" um lucro a partir do faturamento e cobra IRPJ e CSLL sobre ele. Em serviços em geral, a presunção é de 32% da receita; no comércio, 8% para o IRPJ e 12% para a CSLL. PIS e COFINS somam 3,65% do faturamento, e o ISS ou o ICMS é pago à parte.
Desde 2026, a parte da receita que passa de R$ 5 milhões por ano tem presunção 10% maior (Lei Complementar 224/2025). Para a maioria das pequenas empresas, isso não muda nada.
Então, qual escolher?
Alguns fatores que mudam a conta:
- Margem de lucro. Quem lucra muito acima da presunção pode ganhar no Presumido.
- Folha de pagamento. Ajuda no Simples (Fator R) e pesa no Presumido, onde há contribuição patronal sobre a folha.
- Tipo de cliente. Clientes empresas do regime não cumulativo podem preferir notas de fornecedores fora do Simples, por causa dos créditos.
- Faturamento. No Simples, a alíquota sobe por faixa; no Presumido, os percentuais são fixos.
Fontes
- Lei Complementar 123/2006, Anexos I e III; art. 18, §§ 5º-J e 5º-M (Fator R)
- Lei 9.249/1995, arts. 15 e 20 (presunção de IRPJ e CSLL)
- Lei 9.718/1998 (PIS e COFINS cumulativos)
- Lei Complementar 224/2025 (acréscimo na presunção acima de R$ 5 milhões por ano)
Este artigo é informativo e não substitui a análise do caso concreto.